515444076
0819-366424495
导航

增值税发票热点问题解答

发布日期:2022-09-25 00:22

本文摘要:1.开普通发票有什么新要求?A: 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国税发〔2017〕16号)和《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》(国税发〔2017〕45号)要求:(1)自2017年7月1日起,若购买方为企业,在索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用码;卖方为其开具普通增值税发票时,应在“买方纳税人识别号”栏内填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合分界的发票,不得作为办理计税、退税、抵扣等涉税业务的税务凭证。

球王会

1.开普通发票有什么新要求?A: 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国税发〔2017〕16号)和《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》(国税发〔2017〕45号)要求:(1)自2017年7月1日起,若购买方为企业,在索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用码;卖方为其开具普通增值税发票时,应在“买方纳税人识别号”栏内填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合分界的发票,不得作为办理计税、退税、抵扣等涉税业务的税务凭证。

此外,卖方开具发票时,应开具与实际计划业务一致的发票。(2)采购人取得发票时,不要求变更名称和金额。再次明确,卖方开具增值税发票时,应根据实际销售情况如实开具发票内容,与实际业务不符的内容不得按买方要求填写。

(3)卖方开具发票时,销售平台系统与后台增值税发票税控系统连接,导入相关信息进行开票。系统导入的开票数据内容应与实际业务一致。如果没有,那么销售平台系统要实时修改完善。

(4)自2018年1月1日起,纳税人开具增值税专用发票、普通增值税发票和电子普通增值税发票时,将自动在发票正面“货物或应税服务、服务名称”或“项目”栏中显示和打印货物和服务的税务分类代码对应的缩写。企业开具发票时,建议结合实际业务,准确选择商品和服务的税务分类编码及对应的简称。同时,企业也可以参照《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》附件《商品和服务税收分类编码表》(国家税务总局公告2017年第45号)对商品和服务的编码、分类缩写及相关说明进行检查。

2.2018年3月1日或之后企业(有纳税人识别号)报销加油发票有哪些新要求?根据《国家税务总局关于制品油消费税征收治理有关问题的通告》号文件(国家税务总局公告2018年第1号),汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油必须按国家税务总局新要求发放。发票日期为2018年3月1日。

之后油票的详细要求如下:(1)成品油专用发票、普通发票、电子普通发票左上角打印“成品油”(2)油品专用发票、普通发票、电子普通发票的“数量”栏必须有记录,“单位”栏必须选择“吨”或“升”;普通发票(卷式)的“数量”栏为必填项(卷式发票没有单位选项,默认数量单位为“L”);(3)必须填写各类成品油发票的纳税人识别号;(4)各类成品油发票必须有商品和服务税分类代码的简称;(5)发票类型要求按照之前的划定执行(除明确要求开具普通发票、电子普通发票和普通发票(卷)的情况外,必须开具其他专用发票)。3.2018年1月1日后,收到一张票面无缩写的发票。可以正常使用吗?答:由于纳税人数量较多,系统升级需要一个过程,由于不举行系统升级,部门纳税人开具的增值税发票票面上没有打印商品和服务的税务分类编码缩写。没有打印货物和服务的税务分类代码缩写的增值税发票可以正常使用,不需要重新开具。

但建议纳税人尽快升级系统。对于不能自我提升的纳税人,可以联系税控服务单位提供经济援助。4.税务机关开具的增值税发票不显示简称,能否正常使用?答:凭据《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》(国家税务总局公告2017年第45号)圈定:“一、自2018年1月1日起实行商品和服务税收分类代码简称, .“以上划定仅适用于纳税人通过新的增值税发票管理系统开具增值税专用发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票)。

税务机关通过开票系统开具的增值税发票没有简称,不影响正常使用。5.如果企业去商场买了一些礼品回赠给客户,商场能否开具“礼品”名称的发票?答:根据《商品和服务税收分类编码表》(国家税务总局公告2017年第16号)的规定,卖方开具增值税发票时,应根据实际销售情况如实开具发票内容,与实际业务不符的内容不得按买方要求填写。因此,商店应根据实际销售的商品名称开具发票,一般不能开具“礼品”。6.我们公司购买月饼作为礼物。

卖家可以填写“礼物”来开具商品和服务的发票吗?答: 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》没有赠品项目,需要根据实际销售的商品名称开具发票。《商品和服务税收分类与编码(试行)》没有单独的月饼项目,月饼属于“烘焙品”下的“糕点”项目(商品编码:103020101000000000),可以参考。7.如果购买的物品确实属于办公用,比如购买笔记本、订书机、打印纸等物品,但种类很多,是否可以合并开票,商品和服务的名称要填写“办公用品”?答:根据发票管理办法的相关划定,企业开具发票时,必须保证发票开具的项目内容与实际计划业务相符。

建议详细的产品名称,如“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等。数量少时应列在发票上,数量多时应附销售清单。

8.公司招待客户去餐厅消费,餐厅开具发票需要填写发票上每一道菜的名称吗?答:餐厅其实是提供餐饮服务的。开具发票时,“商品名称或应税服务和劳务”可以直接开具“餐饮服务”,无需列明每道菜的名称。9.如果外购商品种类较多,能否汇总开具增值税普通发票?答:如果购买的商品种类很多,卖家可以总结一下增加的种类值税普通发票。

购置方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。10.汇总开具专用发票的政策如何划定?《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用划定〉的通知》(国税发〔2006〕156号,以下简称“156号文”)第十二条划定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财政专用章或者发票专用章。11.清单的打印纸从那里买?答: 清单的打印纸税务机关没有要求,适用A4纸打印即可。

12.增值税专用发票的单元是否有划定只能开具中文?单元开kg可以使用吗?答:凭据《中华人民共和国发票治理措施实施细则》的第二十九条划定:“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

”因此,纳税人开具发票时应当使用中文,可是在开具发票时使用的含有外文的用语,若具有不行替代性(如涉及品牌、注册商标、产物规格),国际通用性(如国际尺度计量单元)或行业习用性,则可以使用。13.纳税人是否可以使用繁体中文开具发票?答:凭据《中华人民共和国发票治理措施实施细则》(国家税务总局令第25号) 第二十九条划定:“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

”因此,纳税人应当使用中文开具发票,中文使用应切合《中华人民共和国国家通用语言文字法》的划定。14.开具发票时,公司名称可以使用英文吗?答:凭据《中华人民共和国发票治理措施实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十九条划定,开具发票应当使用中文。

球王会

民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。15.境内企业从境外取得的支付凭证,是否可以作为记账核算的凭证?答:凭据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票治理措施〉的决议》(中华人民共和国国务院令第587号)划定:“《中华人民共和国发票治理措施》第三十三条单元和小我私家从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师简直认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。

”因此,境内企业从境外取得与纳税有关的支付凭证,原则上可以作为入账的凭证。若税务机关在纳税审查时有疑义的,凭据要求提供境外公证机构或者注册会计师简直认证明,经审核认可后,方可作为记账核算的凭证。16.出口企业,主要开具的都是出口发票,购置方为外国人,无法提供税号等信息,那发票上“购置方纳税人识别号”一栏要怎么填?答: 购置方如果为外洋企业,不属于本通告所称的企业规模,本通告未要求在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

17.销售工具主要是政府机构和事业单元,他们说没有纳税人识别号,这样可以直接开具发票么?答:本通告第一条明确提到:“本通告所称企业,包罗公司、非公司制企业法人、企业分支机构、小我私家独资企业、合资企业和其他企业”,因此,对于受票方为政府机构、事业单元的,不属于上述规模,本通告未要求在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码。18.取得没税号的发票能不能报销做帐?答:凭据通告第一条第一款划定,取得开具日期为2017年7月1日后的普通发票,如果未填写税号的,属于不切合划定的发票,不得作为税收凭证用于管理涉税业务。2017年7月1日前所取得的在“购置方纳税人识别号”栏次未填写信息的普通发票,在2017年7月后能用作报销凭证。

19.我们开的是电子发票,电子发票也要求提供并填写税号么?答:凭据《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的通告》(国家税务总局通告[2015]84号)第四条划定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”,因此,电子普通发票上有“购置方纳税人识别号”栏次,且受票方为2017年16号通告中所指企业的,也需要填写购置方的名称和税号。20.企业已经三证合一,没有在国税变换纳税人识别号,可是在海关已经变换为统一社会信用代码,取得海关入口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗?答:可以抵扣,关于三证合一新旧号码关联差池问题,征管已在系统中设置专有功效。21.那里可以查询增值税发票信息?答: 取得增值税发票的单元和小我私家可登陆全国增值税发票检验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对增值税发票治理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、灵活车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息举行检验。

单元和小我私家通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件,检察平台提供的发票检验操作说明。22.2017年16号通告明确,开具增值税普通发票时,应在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码,那么对于其他栏次,如地址、电话、开户行及账号等是否要求填写?答: 凭据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务事情的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条划定:“增值税纳税人购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购置方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人挂号表等相关证件或其他证明质料。

小我私家消费者购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明质料。”因此,凭据现行法例,暂未对在普通发票上填写联系地址、电话、开户行等信息举行强制要求。23.我司为商业企业,购入零星配件举行组装成台机械来销售,例如组装台式机电脑,根据通告的要求,销售时开具发票是否仍需根据零配件的名称逐一填开?能否根据成台或成套机械来开呢?答: 凭据发票治理措施的相关划定:企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际谋划业务一致。

2017年16号通告要求销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。因此,如贵司最终销售的产物确是组装电脑,则应按组装电脑据实开具。

24.应该在什么时候开具发票?答:纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票,国家税务总局尚有划定除外。25.我司通过投标取得一个项目,我方提供技术服务业务,可是由于对方在招标的时候税率选的是17%,现在要求我方一定要开具17%的发票给对方,可实际我们提供的是技术服务,请问我们可以凭据对方的要求开具17%税率的发票吗?答:不行以。凭据发票治理措施和2017年16号通告的相关划定,企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际谋划业务一致,如贵司提供简直是技术服务,则开具发票时必须凭据《商品和服务税收分类与编码(试行)》选择正确的开票编码,开具税率为6%的技术服务费发票,不得凭据客户的要求开具与实际情况不符的发票。26.用增值税发票治理新系统开具发票时,只写商品名称可以吗?答:不行以。

税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在增值税发票治理新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功效。使用增值税发票治理新系统的增值税纳税人,应使用增值税发票治理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

对未按划定规范使用税收分类编码的纳税人,主管国税机关将依照下列执法法例予以处置惩罚:凭据《中华人民共和国发票治理措施》第二十二条和《增值税专用发票使用划定》第十一条,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票治理措施》第三十五条第一款处置惩罚,由税务机关责令纠正,处1万元以下罚款。纳税人开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况选择正确的编码如实开具。对纳税人选择的编码不切合划定的,主管税务机关责令纳税人限期纠正,逾期不更正的,视为恶意选择编码,属于开具与实际谋划业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票治理措施》第三十七条第一款处置惩罚,没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款;虚开金额凌驾1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;组成犯罪的,依法追究刑事责任。

27.我是做批发的,一次开具增值税专用发票品种特别多,金额小,每张都离开特别贫苦,能开到一起吗?答: 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的,应使用增值税发票治理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。28.增值税发票开票人开具治理员可以吗?答: 税务上没有要求,但建议最好如实填写开票人员姓名。29.电子发票,打印出来黑白的也可以入账对吗?答:电子发票用黑白打印机打印出来,可以作为入账凭证。

30.我们购置猪、牛、羊肉,发票上没有单价数量可以吗?答: 不行以,发票信息需要依次据实填写,销售货物,需要将单价、数量、金额体现在发票上;如果属于服务,确实没有单元数量的可以不体现。建议退票重开。31.开给小我私家的普通发票,也要填身份证号码吗?答: 凭据本通告第一条划定:“购置方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码”,同时,《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务事情的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条划定,小我私家消费者购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明质料。因此,对于开具普通发票给小我私家的情况,不需要取得对方身份证号码。

32.收到增值税专用发票,当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废,已认证的专用发票发票联和抵扣联是否退回开票方?答:凭据《增值税专用发票使用划定》(国税发〔2006〕156号)第二十五条划定:“认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证,不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用划定》划定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其举行未按划定作废发票处置惩罚,不应要求购置方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。33.ETC充值取得不征税的增值税电子普通发票,是否可以抵扣进项税额?答: 凭据《财政部 税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)划定:“七、自2018年1月1日起,纳税人支付的门路、桥、闸通行费,根据以下划定抵扣进项税额:(一)纳税人支付的门路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。……”2018年1月1日起,纳税人支付的门路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额,取得不征税发票的不得抵扣进项税额。

球王会官网

34.增值税发票备注栏的信息是否可以手写?答:凭据《国务院关于修改<中华人民共和国发票治理措施>的决议》(中华人民共和国国务院令第587号)第九条划定:“将第二十三条改为第二十二条,修改为:开具发票应当根据划定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”因此,增值税发票备注栏的信息不行以手写。35.金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票?(国家税务总局官网)答:凭据《国家税务总局通告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税存案等增值税问题的通告):“四、自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构根据票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构根据转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。”36.增值税专用发票开错怎么办?答:一般纳税人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联切合作废条件的,按作废处置惩罚;开具时发现有误的,可即时作废。

切合作废条件,是指同时具有以下情形:一、收到退回的发票联、抵扣联时间未凌驾销售方开票当月;二、销售方未抄税而且未记账;三、购置方未认证或者认证效果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退回等情形,则需要纳税人在开票系统中申请《开具红字增值税专用发票信息表》。

上月的发票企业在系统中按实际情况选择理由;隔月的发票只能选择“购置方拒收”。37.如果还未取得对方纸质发票信息,可是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息,是否可以抵扣?答:纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,才可以不再举行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

38.发票过了认证期限能否开具红字发票?增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不切合发票作废条件,或者因销货部门退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的可以根据国家税务总局通告2016年第47号划定举行红字发票的开具处置惩罚,发票过了认证期限可是切合该文件划定开具红字发票情形的,可以按该文件划定开具红字发票。


本文关键词:增值税,发票,热点,问题解答,开,普通,发票,球王会,有

本文来源:球王会-www.lyayzj.com